Vermögen steuerfrei übertragen: So gelingt die Nachfolge mit Plan

Juli 2025 - Markt und Mittelstand:  Vermögen – dazu zählen unter anderem Immobilien, Wertpapiere, Kunst und Edelmetalle – an die nächste Generation weiterzugeben, ohne dass der Fiskus in größerem Ausmaß partizipiert, erfordert vorausschauendes Handeln. 

Wer sein Vermögen steuerschonend über­tragen möchte, sollte sich frühzeitig Gedanken machen und entsprechende Vorkehrungen treffen – was nicht immer leichtfällt. Je nach Vermögenshöhe empfiehlt es sich, bereits zu Lebzeiten mit ersten Übertragungen zu beginnen. Stand heute haben Kinder pro Elternteil einen Freibetrag von 400.000 Euro – alle zehn Jahre, ohne dass hierfür Schenkungsteuer anfällt. Nur bei rechtzeitigem Beginn können diese Freibeträge mehrfach genutzt und so Vermögen in Millionenhöhe vollkommen legal und steuerfrei ­weitergegeben werden. 

Je nach Vermögensgröße ist es aus steuerlicher Sicht sinnvoll, sich frühzeitig mit der Nachfolge zu befassen. Doch wer weiß in jungen Jahren schon genau, wem was und wie viel übertragen werden soll? Was geschieht mit der selbstgenutzten Immobilie oder einem Unternehmen? Wegen dieser Fragen wird das Thema oft vertagt – mit möglicherweise erheblichen steuerlichen Folgen. Doch auch später lassen sich mit kluger Gestaltung oft noch Optimierungen vornehmen. 

So können unter bestimmten Voraussetzungen selbst genutzte Immobilien oder Unternehmen steuerfrei an Kinder oder Ehepartner übertragen werden. Eine Übertragung unter Nießbrauchvorbehalt kann zudem den Schenkungswert deutlich verringern. Unter Ehegatten ist auch die sogenannte Vermögensschaukel eine interessante Option.  

Die verschiedenen Möglichkeiten – ob Vermögensschaukel, Nießbrauch, Erbvertrag, Gesellschafts- oder Stiftungsgründung – sollten sich stets am Willen des künftigen Erblassers orientieren. Den Vermögensübergang sinnvoll und steuerbegünstigt zu gestalten, erfordert meist fachliche Begleitung in rechtlicher und steuerlicher Hinsicht. So haben sich viele Ehepaare für ein Berliner Testament entschieden, ohne dessen steuerliche Konsequenzen zu bedenken. Gegebenenfalls zahlt der überlebende Ehepartner Erbschaftsteuer, während die Freibeträge der Kinder ungenutzt bleiben. Das Ziel, das die Eheleute mit dem ­Berliner Testament verfolgen, lässt sich häufig auch mit individuell gestalteten Regelungen erreichen – steuerlich deutlich effizienter. 

Zudem kann die Einsetzung eines Testamentsvollstreckers sinnvoll sein. Auch wenn dies keine steuerlichen Vorteile bringt, kann es Vermögen schützen und Erbauseinandersetzungen ver­meiden.